4.7.11 Tečajne razlike
Kristinka Vuković Sonja Kermat Urška Juršev
Definicija
Tečajne razlike se pojavljajo pri sredstvih in obveznostih, ki so izražene v tuji valuti.
RAČUNOVODSKI VIDIK
Terjatve
Terjatve, izražene v tuji valuti, se v skladu s slovenskim računovodskim standardom 5 na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto. Povečanje terjatev povečuje finančne prihodke (konto 777), zmanjšanje terjatev pa povečuje finančne odhodke (konto 746).
Kratkoročni dolgovi
Kratkoročni dolgovi, izraženi v tuji valuti, se na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto. Povečanje kratkoročnih dolgov povečuje redne finančne odhodke (777), zmanjšanje kratkoročnih dolgov pa redne finančne prihodke (745).
Dolgoročni dolgovi
Dolgoročni dolgovi, izraženi v tuji valuti, se na dan bilance stanja preračunajo v domačo valuto. Povečanje dolgoročnih dolgov povečuje redne finančne odhodke, zmanjšanje dolgoročnih dolgov pa redne finančne prihodke.
Ali mora podjetje za preračun v domačo valuto obvezno uporabiti referenčni tečaj Evropske centralne banke (ECB), ki ga objavlja Banka Slovenije, ali lahko tudi katerega drugega?
Z valutnim tečajem je v skladu s…